iMadrassa
الموضوع الاول
الجزء الاول

تقدم لك المعلومات الجردية التالية المتعلقة بنشاط مؤسسة "السعادة " في 31/12/2004

1/ المخزونات : 

القيمة السوقية في31/12/2004

المؤونة في 31/12/2003

القيمة المحاسبة الاجمالية 

الحسابات 

182000

30500

51000

10500

-

5900

175000

37800

54800

منتوجات تامة 

بضائع 

مواد ولوازم 

2/  الزبائن : 

ملاحاظات 

المؤونة في 31/12/2003

الرصيد في 31/12/2004

الحسابات 

المؤونة غير مبررة (دون هدف )

أصبح في حالة افلاس مؤكد 

يحتمل عدم تحصيل 30¼ من الرصيد .

5400

6500

8000

28900

35700

48700

الزبون صالح 

الزبون سعيد 

الزبون علي 

3. بتاريخ 31/12/2004 تم التنازل عن 20 سندا من سندات من سندات المساهمة بقيمة 1100 da للسند و الذي تبلغ قيمته الاسمية 1000da بشيك مع العلم أنه تم تكون مؤونة تدني قيمة سندات المساهمة في 31/12/2003 

قدرت ب 10500da ل50 سند .

4. في 26 /12 /2004 باعت بضاعة ب 12000 للزبون محمد سلمت في نفس اليوم الا أن الفاتورة لم تحرر بعد .

5. مستفيد المؤسسة من حسم قدره 1.5 %على مجموع مشترياتها السنوية البالنة 254000da 

6. يبلغ الرصيد المدين لحساب البنك في الدفاتر المحاسبية للمؤسسة 85400 da 

وبعد الاطلاع على الكشف الذي بعث به البنك للمؤسسة تبين أن المؤسسة لم تسجيل : 

  • مصاريف البنوك و التحصيل 670 da.
  • فوائد بنكية دائنة ( للصالح المؤسسة ) 580 da 
  • عدم تحصيل سفنجة بمبلغ 34500 da  من أحد الزبائن 
  • عدم تسديد شيك لأحد الموردين بمبلغ 46200 da .

العمل المطلوب : 

تسجيل قيود التسوية اللازمة في 31/12/2004

 

الجزء الثاني

تنتج مؤسسة صناعية منتوجين p1 . p من مادتين اوليتين 1 M2 .M. مادة وسيطة C   ورشتين A1 .A2 

للفترة المعتبرة شهر مارس 2007 تحصلنا على التالية : 

  • من  p :  

1.5 KG من المادة M1  و 5..2 KG من المادة 1.5 KG 0.08 

من المادة الوسيطية C .

و 1.5 ساعة عمل مباشرة بأجرة 400 DA للساعة .

  • من  p : 

2 KG من المادة M1  و.2 KG من المادة   M2  و   KG   0.1

من المادة الوسيطية C 

  • مخزونات في 01/03/2007 :

- المادة الأولية  M1 :  

 KG 500 قيمتها الاجمالية  KG/ DA 104500.

- المادة الأولية  M2 :  

 KG 300  بسعر KG/ DA 132.

- المادة الوسيطة C

 KG 20  بسعر KG/ DA 450.

- منتوجات تامة الصنع من p :  

100 وحدة قيمتها الاجمالية 113280 DA 

- منتوجات تامة الصنع من p2 : 

20 وحدة  قيمتها الاجمالية 41200

  • انتاج الشهر : 

​- المنتوج p

400 وحدة 

- المنتوج p2 : 

600 وحدة 

  • مشتريات الشهر : 
  • المادة M1   

KG 1500 بسعر 210DA /KG

  • المادة M2   : 

KG 2700 بسعر 125DA /KG

  • المادة الوسيطة C

KG 100 بسعر 435DA /KG.

  • مبيعات الشهر : 
  • المنتوج  p :

450 وحدة بسعر 2000 DA للوحدة 

  • المنتوج  p :

580 وحدة بسعر 2500 DA للوحدة 

  • الأعباء غير المباشرة يوضحها التالي : 

قسم التوزيع 

الورشة  A2

الورشة A1

قسم التموين 

قسم الادارة  - قسم الصيانة 

المجموع 

العناصر 

41800

25%

10%

55500

20%

35%

138500

20%

35%

96100

25%

10%

55000   - 44000

100% - 10%

10% - 100%►

430900

-

مجموع بعد التوزيع الأولي 

التوزيع الثانوي : ادارة صيانة 

وحدة مباعة .

وحدة منتجة 

ساعة عمل مباشر 

مواد مشتراة KG

   

طبيعة وحدة القياس 

ملاحظة : عدد ساعات العمل المستعملة في الورشة A1 بالنسبة ل P1 و P2 على التوالي 300ساعة و 750 ساعة .

تقيم الاخراجات بطريقة التكلفة الوسيطة المرجحة للوحدة مع المخزون الأولي .

العمل المطلوب : 

  1. اتمام جدول توزيع الأعباء غير المباشرة 
  2. حساب تكلفة الشراء لكل مادة (M1.M2.C ) و اعداد الجرد الدائم لكل منها 
  3. حساب تكلفة انتاج المنتوجين P1 .P2
  4. حساب سعر التكلفة للمنتوجين  P1 .P2
  5. حساب النتيجة التحليلية 

 

 

الجزء الثالث

تعطي لك المعلومات التالية الخاصة بالميزانية المالية لاحدى المؤسسات الصناعية عن دورة 2006 : 

  • نسبة التمويل الدائم =0.95 
  • الديون طويلة الأجل =4000000da 
  • رأس المال العامل الدائم = 1625000 - سالب 
  • نسبة الاصول الثابتة الى مجموع الميزانية -65 %
  • نسبة قيم الاستغلال الى مجموع الميزانية -20%

المطلوب : 

اعداد الميزانية المختصرة مع اظاهار العمليات الحسابية 

اجابة الجزء الأول :

قيود التسويات الجردية :

ةدائن 

مدين 

البيان 

ر.ح

ر.ح

10.500

10.500

مؤونة تدني مخزون المنتوجات التامة استرجاع أعباء دورات سابقة 

796

395 

7.300

7.300

مخصصات استثنائية  مؤونة تدني مخزون البضاعة 

390

699

2.100

2.100

مؤونة  تدني قيمة مخزون المواد و اللوازم استرجاع أعباء دورات سابقة 

796

391

5.400

5.400

مؤونة الديون المشكوك في تحصيلها استرجاع أعباء دورات سابقة 

796

497

35.700

35.700

ديون معدومة الزبائن

470

694

6.500

6.500

مؤونة الديون المشكوك في تحصيلها استرجاع أعباء دورات سابقة

496

497

6.610

6.610

مخصصات استثنائية  مؤونة الديون المشكوك في تحصيلها 

497

699

15.800

15.800

القيمة الباقية لعناصر الأصول الأخره المتنازل عنها سندات المساهمة

421

693

         

 

 

 

 

 

الزبائن : 

497

796

مؤونة الديون المشكوك في تحصيلها استرجاع أعباء دورات سابقة 

6.500

6.500

699

497

مخصصات استثنائية  مؤونة الديون المشكوك في تحصيلها 

6.610

6.610

693

421

القيمة الباقية لعناصر الأصول الأخرة المتنازل عنها سندات المساهمة

15.800

15.800

4921

421

مؤونة تدني قيمة سندات المساهمة سندات المساهمة

4.200

4.200

485

793

البنك نواتج عناصر العناصر الأصول الأخرة المتنازل عنها

22.000

22.000

478

70

فواتير قيد التحرير مبيعات البضائع

12.000

12.000

438

779

حسومات ستكتب نواتج مختلفة اخرى

3.810

3.810

655

485

مصاريف البنوك و التحصيل البنك

670

670

485

770

البنك نواتج مالية

580

580

479

485

أوراق القبض البنك

34.500

34500

485

530

البنك الموردون

46.200

46.200

 

الجزء الثاني

1. اتمام جدول توزيع الأعباء غير المباشر : 

ليكن Y  مجموع أعباء قسم الادارة 

و X مجموع أعباء قسم الصيانة  بتشكيل المعادلتين : 

Y=55.000+0.1X

X=44.000+0.1Y

بحل المعادليتين نجد : 

Y=60.000

X=50.000

جدول توزيع الأعباء غير المباشرة : 

جدول توزيع الأعباء غير المباشرة : 

العناصر

المجموع

الادارة

الصيانة

التموين

الورشة 1

الورشة 2

التوزيع

 

430.900

55.00

60.000

5.000

44.000

6.000+

50.000

96.100

15.000

5.000

138.500

12.000

17.500

55.500

12.000

17.500

41.800

15.000

5.000

 

430.900

00

00

116.100 KG  مادة مشتراة 4.300

168.000 ساعة عمل مباشرة 1050

85.000وحدة منتجة 1.000

61.800

وحدة مباعة 1.030

تكلفة وحدة القياس

 

 

 

27

160

85

60

2. تكلفة الشراء : 

المادة C

المادة M2

المادة M1

العناصر

م

س

ك

م

س

ك

م

س

ك

43500

2700

435

27

100

100

337500

72900

125

27

2700

2700

315000

40500

210

27

1500

1500

المشتريات قسم للتموين

46200

9000

 

450

100

20

410400

39600

 

2700

300

355500

104500

 

1500

500

مشتريات الفترة مخ1

55200

460

120

450000

150

3000

460000

230

2000

المجموع

2.ب الجرد الدائم : 

المادة M 1

م

س

ك

العناصر

م

س

ك

العناصر

414000

46000

230

230

1800

200

اخراجات

مخ2

104500

355500

209

500

1500

مخ1

مشتريات الفترة

460000

230

2000

المجموع

460000

230

2000

المجموع

المادة M 2 :

م

س

ك

العناصر

م

س

ك

العناصر

330000

120000

150

150

2200

800

اخراجات

مخ2

39600

410400

 

300

2700

مج1

مشتريات الفترة

450000

150

3000

المجموع

450000

150

3000

المجموع

 

المادة C : 

م

س

ك

العناصر

م

س

ك

العناصر

42320

12880

460

460

92

28

اخراجات

مخ2

9000

46200

450

20

100

مج1

مشتريات الفترة

55200

460

120

المجموع

55200

460

120

المجموع

 

55200

460

120

المجموع

55200

460

120

المجموع

 

المنتوج P2

االمنتوج P1

العناصر التكلفة

م

س

ك

م

س

ك

276.000

180000

27.600

 

120000

51.000

41.200

230

150

460

400

160

85

 

600X2

600X2

600X0.1

600X20.5

750

600

20

138.000

150.000

14.720

240.000

 

48.000

34.000

113.280

230

150

460

400

 

160

85

 

1.5X400

400X2.5

400X0.08

400X1.5

 

300

400

100

تكلفة شراء المستعملة

M1

M2

C

المواد العاملة المباشرة

الأعباء المباشرة :

A1

A2

مخزون بداية المادة  

1.295.800

2090

620

738.000

1.476

500

التكلفة بداية المادة

4.حساب سعر التكلفة : 

المنتوج P2

االمنتوج P1

العناصر التكلفة

م

س

ك

م

س

ك

1.212.200

34.800

2.090

60

 

580

580

664.200

27.000

1.476

60

 

 

450

450

تكلفة الانتاج المباع

أعباء غير مباشرة للتوزيع  

 

 

1.247.000

2.150

580

691.200

1.536

450

سعر التكلفة

               

 

5. حساب النتيجة التحليلية :

المنتوج P2

االمنتوج P1

العناصر التكلفة

م

س

ك

م

س

ك

1.450.000

1.247.000

2500

2.150

 

580

580

9000.000

691.200

20.00

1.536

 

 

450

450

تكلفة الانتاج المباع

أعباء غير مباشرة للتوزيع  

 

 

203.000

350

580

208.800

464

450

سعر التكلفة

 

الجزء الثالث

اعداد الميزان المختصرة : 

1. تحديد الأموال الدائئمة : 

نسبة التمويل الدائم = الاموال الدائمة / الاصول الثابتة 

الأصول الثايبة = الاموال الدائمة 

رأس المال العامل الدائم = الأموال الدائمة - (الاموال الدائمة )

الاموال الدائمة = 30.875.000 دج 

تحديد الاصول الثابتة : 

الأصول الثابتة =0.65 ×مجموع الميزانية 

مجموع الميزانية = 32.500.000/0.65 =50.000.000 دج 

تحديد الديون قصيرة الاجل : 

الديون قصيرة الأجل = مجموع الميزانية - الأموال الدائمة 

=50.000.000-30.875.000

=19.125.000دج

تحديدقيم الاستغلال : 

قيم الاستغلال =0.2 Xمجموع الميزانية 

=50.000.000 X 0.2 =1 . دج 10.000.000

تحديد القيم القابلة و القيم الجاهزة = مجموع الميزانية - (قيم الاستغلال + الأصول الثابتة ) 

=50.000.000-(10.000.000+32.500.000)

=7.500.000 دج 

2. الميزانية المختصرة : 

المبالغ  الخصوم  المبالغ  الأصول 

26.875.000

4.000.000

19.125.000

الاموال الخاصة 

الديون طويلة الاجل 

الديون قصيرة الاجل 

32.500.000

10.000.000

7.500.000

الأصول الثابتة 

قيم الاستغلال 

قيم قابلة التحقيق و الجاهزة 

 


قم بالدخول للإطلاع على المزيد من المحتوى

لتتمكن من الوصول إلى جميع الدروس والتمارين والمسابقات والفيديوهات وتصفح الموقع براحة قم بالدخول أو بتسجيل حساب مجانا.



قم بالدخول للإطلاع على المزيد من المحتوى

لتتمكن من الوصول إلى جميع الدروس والتمارين والمسابقات والفيديوهات وتصفح الموقع براحة قم بالدخول أو بتسجيل حساب مجانا.



قم بالدخول للإطلاع على المزيد من المحتوى

لتتمكن من الوصول إلى جميع الدروس والتمارين والمسابقات والفيديوهات وتصفح الموقع براحة قم بالدخول أو بتسجيل حساب مجانا.