تقدم لك المعلومات الجردية التالية المتعلقة بنشاط مؤسسة "السعادة " في 31/12/2004
1/ المخزونات :
القيمة السوقية في31/12/2004 |
المؤونة في 31/12/2003 |
القيمة المحاسبة الاجمالية |
الحسابات |
182000 30500 51000 |
10500 - 5900 |
175000 37800 54800 |
منتوجات تامة بضائع مواد ولوازم |
2/ الزبائن :
ملاحاظات |
المؤونة في 31/12/2003 |
الرصيد في 31/12/2004 |
الحسابات |
المؤونة غير مبررة (دون هدف ) أصبح في حالة افلاس مؤكد يحتمل عدم تحصيل 30¼ من الرصيد . |
5400 6500 8000 |
28900 35700 48700 |
الزبون صالح الزبون سعيد الزبون علي |
3. بتاريخ 31/12/2004 تم التنازل عن 20 سندا من سندات من سندات المساهمة بقيمة 1100 da للسند و الذي تبلغ قيمته الاسمية 1000da بشيك مع العلم أنه تم تكون مؤونة تدني قيمة سندات المساهمة في 31/12/2003
قدرت ب 10500da ل50 سند .
4. في 26 /12 /2004 باعت بضاعة ب 12000 للزبون محمد سلمت في نفس اليوم الا أن الفاتورة لم تحرر بعد .
5. مستفيد المؤسسة من حسم قدره 1.5 %على مجموع مشترياتها السنوية البالنة 254000da
6. يبلغ الرصيد المدين لحساب البنك في الدفاتر المحاسبية للمؤسسة 85400 da
وبعد الاطلاع على الكشف الذي بعث به البنك للمؤسسة تبين أن المؤسسة لم تسجيل :
- مصاريف البنوك و التحصيل 670 da.
- فوائد بنكية دائنة ( للصالح المؤسسة ) 580 da
- عدم تحصيل سفنجة بمبلغ 34500 da من أحد الزبائن
- عدم تسديد شيك لأحد الموردين بمبلغ 46200 da .
العمل المطلوب :
تسجيل قيود التسوية اللازمة في 31/12/2004
تنتج مؤسسة صناعية منتوجين p1 . p2 من مادتين اوليتين 1 M2 .M. مادة وسيطة C ورشتين A1 .A2
للفترة المعتبرة شهر مارس 2007 تحصلنا على التالية :
- من p1 :
1.5 KG من المادة M1 و 5..2 KG من المادة 1.5 KG 0.08
من المادة الوسيطية C .
و 1.5 ساعة عمل مباشرة بأجرة 400 DA للساعة .
- من p2 :
2 KG من المادة M1 و.2 KG من المادة M2 و KG 0.1
من المادة الوسيطية C
- مخزونات في 01/03/2007 :
- المادة الأولية M1 :
KG 500 قيمتها الاجمالية KG/ DA 104500.
- المادة الأولية M2 :
KG 300 بسعر KG/ DA 132.
- المادة الوسيطة C :
KG 20 بسعر KG/ DA 450.
- منتوجات تامة الصنع من p1 :
100 وحدة قيمتها الاجمالية 113280 DA
- منتوجات تامة الصنع من p2 :
20 وحدة قيمتها الاجمالية 41200
- انتاج الشهر :
- المنتوج p1 :
400 وحدة
- المنتوج p2 :
600 وحدة
- مشتريات الشهر :
- المادة M1 :
KG 1500 بسعر 210DA /KG
- المادة M2 :
KG 2700 بسعر 125DA /KG
- المادة الوسيطة C :
KG 100 بسعر 435DA /KG.
- مبيعات الشهر :
- المنتوج p1 :
450 وحدة بسعر 2000 DA للوحدة
- المنتوج p2 :
580 وحدة بسعر 2500 DA للوحدة
- الأعباء غير المباشرة يوضحها التالي :
قسم التوزيع |
الورشة A2 |
الورشة A1 |
قسم التموين |
قسم الادارة - قسم الصيانة |
المجموع |
العناصر |
41800 25% 10% |
55500 20% 35% |
138500 20% 35% |
96100 25% 10% |
55000 - 44000 100% - 10% 10% - 100%► |
430900 - |
مجموع بعد التوزيع الأولي التوزيع الثانوي : ادارة صيانة |
وحدة مباعة . |
وحدة منتجة |
ساعة عمل مباشر |
مواد مشتراة KG |
طبيعة وحدة القياس |
ملاحظة : عدد ساعات العمل المستعملة في الورشة A1 بالنسبة ل P1 و P2 على التوالي 300ساعة و 750 ساعة .
تقيم الاخراجات بطريقة التكلفة الوسيطة المرجحة للوحدة مع المخزون الأولي .
العمل المطلوب :
- اتمام جدول توزيع الأعباء غير المباشرة
- حساب تكلفة الشراء لكل مادة (M1.M2.C ) و اعداد الجرد الدائم لكل منها
- حساب تكلفة انتاج المنتوجين P1 .P2
- حساب سعر التكلفة للمنتوجين P1 .P2
- حساب النتيجة التحليلية
تعطي لك المعلومات التالية الخاصة بالميزانية المالية لاحدى المؤسسات الصناعية عن دورة 2006 :
- نسبة التمويل الدائم =0.95
- الديون طويلة الأجل =4000000da
- رأس المال العامل الدائم = 1625000 - سالب
- نسبة الاصول الثابتة الى مجموع الميزانية -65 %
- نسبة قيم الاستغلال الى مجموع الميزانية -20%
المطلوب :
اعداد الميزانية المختصرة مع اظاهار العمليات الحسابية
قيود التسويات الجردية :
ةدائن |
مدين |
البيان |
ر.ح |
ر.ح |
10.500 |
10.500 |
مؤونة تدني مخزون المنتوجات التامة استرجاع أعباء دورات سابقة |
796 |
395 |
7.300 |
7.300 |
مخصصات استثنائية مؤونة تدني مخزون البضاعة |
390 |
699 |
2.100 |
2.100 |
مؤونة تدني قيمة مخزون المواد و اللوازم استرجاع أعباء دورات سابقة |
796 |
391 |
5.400 |
5.400 |
مؤونة الديون المشكوك في تحصيلها استرجاع أعباء دورات سابقة |
796 |
497 |
35.700 |
35.700 |
ديون معدومة الزبائن |
470 |
694 |
6.500 |
6.500 |
مؤونة الديون المشكوك في تحصيلها استرجاع أعباء دورات سابقة |
496 |
497 |
6.610 |
6.610 |
مخصصات استثنائية مؤونة الديون المشكوك في تحصيلها |
497 |
699 |
15.800 |
15.800 |
القيمة الباقية لعناصر الأصول الأخره المتنازل عنها سندات المساهمة |
421 |
693 |
الزبائن :
497 |
796 |
مؤونة الديون المشكوك في تحصيلها استرجاع أعباء دورات سابقة |
6.500 |
6.500 |
699 |
497 |
مخصصات استثنائية مؤونة الديون المشكوك في تحصيلها |
6.610 |
6.610 |
693 |
421 |
القيمة الباقية لعناصر الأصول الأخرة المتنازل عنها سندات المساهمة |
15.800 |
15.800 |
4921 |
421 |
مؤونة تدني قيمة سندات المساهمة سندات المساهمة |
4.200 |
4.200 |
485 |
793 |
البنك نواتج عناصر العناصر الأصول الأخرة المتنازل عنها |
22.000 |
22.000 |
478 |
70 |
فواتير قيد التحرير مبيعات البضائع |
12.000 |
12.000 |
438 |
779 |
حسومات ستكتب نواتج مختلفة اخرى |
3.810 |
3.810 |
655 |
485 |
مصاريف البنوك و التحصيل البنك |
670 |
670 |
485 |
770 |
البنك نواتج مالية |
580 |
580 |
479 |
485 |
أوراق القبض البنك |
34.500 |
34500 |
485 |
530 |
البنك الموردون |
46.200 |
46.200 |
1. اتمام جدول توزيع الأعباء غير المباشر :
ليكن Y مجموع أعباء قسم الادارة
و X مجموع أعباء قسم الصيانة بتشكيل المعادلتين :
Y=55.000+0.1X
X=44.000+0.1Y
بحل المعادليتين نجد :
Y=60.000
X=50.000
جدول توزيع الأعباء غير المباشرة :
جدول توزيع الأعباء غير المباشرة :
العناصر |
المجموع |
الادارة |
الصيانة |
التموين |
الورشة 1 |
الورشة 2 |
التوزيع |
|
430.900 |
55.00 60.000 5.000 |
44.000 6.000+ 50.000 |
96.100 15.000 5.000 |
138.500 12.000 17.500 |
55.500 12.000 17.500 |
41.800 15.000 5.000 |
|
430.900 |
00 |
00 |
116.100 KG مادة مشتراة 4.300 |
168.000 ساعة عمل مباشرة 1050 |
85.000وحدة منتجة 1.000 |
61.800 وحدة مباعة 1.030 |
تكلفة وحدة القياس |
|
|
|
27 |
160 |
85 |
60 |
2. تكلفة الشراء :
المادة C |
المادة M2 |
المادة M1 |
العناصر |
||||||
م |
س |
ك |
م |
س |
ك |
م |
س |
ك |
|
43500 2700 |
435 27 |
100 100 |
337500 72900 |
125 27 |
2700 2700 |
315000 40500 |
210 27 |
1500 1500 |
المشتريات قسم للتموين |
46200 9000 |
450 |
100 20 |
410400 39600 |
|
2700 300 |
355500 104500 |
|
1500 500 |
مشتريات الفترة مخ1 |
55200 |
460 |
120 |
450000 |
150 |
3000 |
460000 |
230 |
2000 |
المجموع |
2.ب الجرد الدائم :
المادة M 1
م |
س |
ك |
العناصر |
م |
س |
ك |
العناصر |
414000 46000 |
230 230 |
1800 200 |
اخراجات مخ2 |
104500 355500 |
209 |
500 1500 |
مخ1 مشتريات الفترة |
460000 |
230 |
2000 |
المجموع |
460000 |
230 |
2000 |
المجموع |
المادة M 2 :
م |
س |
ك |
العناصر |
م |
س |
ك |
العناصر |
330000 120000 |
150 150 |
2200 800 |
اخراجات مخ2 |
39600 410400 |
|
300 2700 |
مج1 مشتريات الفترة |
450000 |
150 |
3000 |
المجموع |
450000 |
150 |
3000 |
المجموع
|
المادة C :
م |
س |
ك |
العناصر |
م |
س |
ك |
العناصر |
42320 12880 |
460 460 |
92 28 |
اخراجات مخ2 |
9000 46200 |
450 |
20 100 |
مج1 مشتريات الفترة |
55200 |
460 |
120 |
المجموع |
55200 |
460 |
120 |
المجموع |
55200 |
460 |
120 |
المجموع |
55200 |
460 |
120 |
المجموع |
المنتوج P2 |
االمنتوج P1 |
العناصر التكلفة |
||||
م |
س |
ك |
م |
س |
ك |
|
276.000 180000 27.600
120000 51.000 41.200 |
230 150 460 400 160 85
|
600X2 600X2 600X0.1 600X20.5 750 600 20 |
138.000 150.000 14.720 240.000
48.000 34.000 113.280 |
230 150 460 400
160 85
|
1.5X400 400X2.5 400X0.08 400X1.5
300 400 100 |
تكلفة شراء المستعملة M1 M2 C المواد العاملة المباشرة الأعباء المباشرة : A1 A2 مخزون بداية المادة |
1.295.800 |
2090 |
620 |
738.000 |
1.476 |
500 |
التكلفة بداية المادة |
4.حساب سعر التكلفة :
المنتوج P2 |
االمنتوج P1 |
العناصر التكلفة |
|||||
م |
س |
ك |
م |
س |
ك |
||
1.212.200 34.800 |
2.090 60
|
580 580 |
664.200 27.000 |
1.476 60
|
450 450 |
تكلفة الانتاج المباع أعباء غير مباشرة للتوزيع
|
|
|
1.247.000 |
2.150 |
580 |
691.200 |
1.536 |
450 |
سعر التكلفة |
5. حساب النتيجة التحليلية :
المنتوج P2 |
االمنتوج P1 |
العناصر التكلفة |
|||||
م |
س |
ك |
م |
س |
ك |
||
1.450.000 1.247.000 |
2500 2.150
|
580 580 |
9000.000 691.200 |
20.00 1.536
|
450 450 |
تكلفة الانتاج المباع أعباء غير مباشرة للتوزيع
|
|
|
203.000 |
350 |
580 |
208.800 |
464 |
450 |
سعر التكلفة |
اعداد الميزان المختصرة :
1. تحديد الأموال الدائئمة :
نسبة التمويل الدائم = الاموال الدائمة / الاصول الثابتة
الأصول الثايبة = الاموال الدائمة
رأس المال العامل الدائم = الأموال الدائمة - (الاموال الدائمة )
الاموال الدائمة = 30.875.000 دج
تحديد الاصول الثابتة :
الأصول الثابتة =0.65 ×مجموع الميزانية
مجموع الميزانية = 32.500.000/0.65 =50.000.000 دج
تحديد الديون قصيرة الاجل :
الديون قصيرة الأجل = مجموع الميزانية - الأموال الدائمة
=50.000.000-30.875.000
=19.125.000دج
تحديدقيم الاستغلال :
قيم الاستغلال =0.2 Xمجموع الميزانية
=50.000.000 X 0.2 =1 . دج 10.000.000
تحديد القيم القابلة و القيم الجاهزة = مجموع الميزانية - (قيم الاستغلال + الأصول الثابتة )
=50.000.000-(10.000.000+32.500.000)
=7.500.000 دج
2. الميزانية المختصرة :
المبالغ | الخصوم | المبالغ | الأصول |
26.875.000 4.000.000 19.125.000 |
الاموال الخاصة الديون طويلة الاجل الديون قصيرة الاجل |
32.500.000 10.000.000 7.500.000 |
الأصول الثابتة قيم الاستغلال قيم قابلة التحقيق و الجاهزة |